近年来，环保税通过“多排多缴、少排少缴、不排不缴”正向激励机制，引导企业自觉践行绿色发展理念，加强排污治理，减少污染物排放。各地税务部门积极发挥税收职能作用，通过绿色税制引导企业绿色转型，走“绿色发展”的新路子，守护绿水青山。
绿色税制守护“无废城市”绿色发展
自入选国家“十四五”时期“无废城市”建设名单后，宁波全方位发展绿色、低碳、循环经济，工业固废处置能力超600万吨/年，2022年以来淘汰落后产能涉及企业超450家，累计在27个领域建成固体废物减量化、资源化和无害化社会生活单位，包括学校、小区、公园、商圈等各类生产生活“无废细胞”1700多个。
产业绿色化转型升级，是“无废城市”建设的重要一环。企业要想实现绿色转型升级，不仅要靠自身努力，还需要外力“推一把”。
“今年我们通过数智化改造生产线，第二季度用电量环比下降约40%，第一季度的环保税环比减少近60%。能耗下降的同时经济效益反而逐年上升，今年前5个月营业收入同比增长超21%。”爱柯迪股份有限公司相关负责人王瑜洁介绍。
作为国内汽车铝合金精密压铸件的老牌供应商，自2018年环保税开征以来，爱柯迪坚持绿色发展和技术创新兼顾，不断增加节能产业研发投入。今年1月—5月，该公司研发投入近9700万元，占主营业务收入比例约为3.8%。
“为了引导纳税人树立绿色理念，我们发挥环保税的正向激励和反向约束作用，通过走访排摸辖区重点企业，上门辅导讲解环保税政策，推动企业加大节能产业投入，淘汰落后产能。”国家税务总局宁波市江北区税务局有关负责人说。
为了提高征管效能，宁波税务部门建立多部门绿色信息共享机制，形成“税务征管、企业申报、环保监测、信息共享、协作共治”征管新机制。最新统计数据显示，今年上半年，宁波市落实环保税优惠超2250万元，涉及纳税人超4670户。
环保税正向激励企业绿色低碳转型
2023年全市PM2.5浓度、优良天数比率两项指标列全省第一，大气质量居全国超大城市第一，在全国率先实现全市域消除黑臭水体……一组组亮眼的数据，不仅展现了深圳“水清滩净、鱼鸥翔集、人海和谐”的美好画面，浓缩着当地企业的发展理念之变，也见证了绿色税制的丰硕成果。
中海石油（中国）有限公司深圳分公司是一家从事海上石油天然气的勘探、开发、生产、仓储及销售的企业。该公司税务经理陈立勤介绍，企业的绿色发展之路离不开绿色税制的助力。环境保护税实行“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向激励机制，能有效引导企业推进能源高效利用和绿色低碳转型。
近年来，该公司深挖油气田设施设备的节能降碳潜力，不断加大节能技改项目落实力度，仅2023年就实施节能降碳管理措施和技改项目近60个，全年减碳量近11万吨。2018年以来，企业共享受环保税减免2.29亿元，这更加坚定了企业继续改进技术、升级设备，加速实现绿色低碳转型的信心。今年初，该公司在海上石油项目中投资上线了一批水力旋流器，除油能力提升至90%、前端清水剂注入量减少50%，大幅度降低了生产成本，减少了污染物的排放。
“我们努力追求让有限的资源无限地循环。”深圳市绿源环境生态技术有限公司财务人员徐丽璇说，作为一家长期专门从事市政污泥等城市有机固废处理处置和臭气治理等环保技术开发的国家高新技术企业，如何加快推动环保技术升级、降低环保治理成本，一直是企业思考的问题。“受制于资金压力大、投入周期长等因素，很多时候企业都处于较为被动的状态。得益于绿色税制的激励以及税务部门“一对一”定制化服务，近3年我们享受资源综合利用产品及劳务增值税即征即退税额累计354万元。这让企业有了充裕的资金进行设备升级。”
税惠红利为新能源企业发展“充电”
坐落在洞庭湖畔的沅江市，太阳能和风能资源丰富，新能源产业发展正处于战略机遇期。税务部门落实税费优惠政策、发挥绿色税制激励作用，助力企业“水面追光”。
大唐华银沅江新能源有限公司旗下的北港长河光伏发电项目是水面光伏发电产业。“新能源发电项目具有前期投资大、成本回收时间较长的特点，税务部门帮助我们算清红利账，手把手辅导办理退税。近3年企业收到留抵退税3600万元，有效改善了资金运行紧张状况。”该公司财务负责人熊丽荣介绍，除了享受留抵退税政策外，企业所得税的“三免三减半”政策也让企业受益，减免税收1900万元。
近年来，沅江市依托自身优势，抢抓机遇，布局新能源产业，已实现风能、光能、生物质发电、储能等多个项目落地，形成了新型支柱产业，推动全市经济高质量发展。国家税务总局沅江市税务局按照“产业强市”战略中“打造新能源百亿级产业集群”的目标要求，充分发挥绿色税制的正向激励作用，利用税收政策鼓励企业节能减排，引导企业将资源优势转化为产业优势，实现绿色发展。
发展新能源产业前，泗湖山镇水域受农业废水排放、水产养殖等影响，水质恶劣，被评定为5类水源。经过近5年的发展，北港长河光伏发电项目持续将减免税款用于设备升级、技术改造，每年可向电网输送约1.26亿千瓦时的清洁电量，可供50万户家庭使用一个月，环保效能相当于每年节约标准煤近4万吨。
